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與你有關(guān)!個(gè)稅匯算清繳征求意見了,來算算你可以退多少稅?

來源:中央廣播電視總臺(tái)中國(guó)之聲

作者:

2019-12-15 14:41:12

為切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益,保障納稅人順利完成新稅制實(shí)施后第一次個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳,國(guó)家稅務(wù)總局起草了《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見稿)》,從14日開始到2019年12月26日向社會(huì)公開征求意見。

征求意見稿明確提出稅務(wù)部門將提供高效、快捷辦稅方式,最大限度方便廣大納稅人。什么是匯算清繳?哪些人需要辦理年度匯算?哪些人又不需要辦理?退稅、補(bǔ)稅具體該怎么操作?

今年1月1日,新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施,首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制,匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施。

什么是匯算清繳?

與我國(guó)原先一直實(shí)行的分類稅制相比,個(gè)人所得稅的計(jì)算方式發(fā)生了改變,也就是將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”,以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項(xiàng)收入時(shí),先由支付方,也就是扣繳義務(wù)人依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了,納稅人需要將這四項(xiàng)所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總,收入減去費(fèi)用后,適用3%—45%的綜合所得年度稅率表,計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅,再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款,這個(gè)過程就是匯算清繳。

簡(jiǎn)單來說,匯算清繳就是在平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏,匯總收支,按年算賬,多退少補(bǔ)”,這也是國(guó)際通行做法。中國(guó)社科院稅收研究室主任張斌表示,一方面這可以更加精準(zhǔn)、全面落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策,更好保障納稅人的權(quán)益,另一方面,通過年度匯算,才能準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)該實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅。

張斌:“我們之所以推出綜合與分類相結(jié)合的制度,把工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得先綜合起來,就是讓這4項(xiàng)綜合所得的收入相同的人,稅負(fù)基本上是相同的,這是我們稅制公平的一個(gè)體現(xiàn)。還有我們?cè)陬A(yù)扣預(yù)繳階段的稅款,如果你按全年綜合所得計(jì)算,扣掉專項(xiàng)附加扣除,那么很多納稅人可能還要退稅,原來預(yù)扣預(yù)繳階段繳多了,在匯算清繳階段要退稅。這個(gè)群體也是通過匯算清繳實(shí)際上受益的。”

一般來講,只要納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,都需要辦理年度匯算。為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān),持續(xù)釋放改革紅利,國(guó)務(wù)院專門明確了對(duì)部分中低收入納稅人免除年度匯算補(bǔ)稅義務(wù)的政策。

哪些人不需要辦理年度匯算?

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》有關(guān)規(guī)定,符合以下情形之一的,納稅人不需要辦理年度匯算:

(一)納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的;

(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

哪些人需要辦理年度匯算?

依據(jù)稅法規(guī)定,符合以下情形之一的,納稅人需要辦理年度匯算:

(一)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。

(二)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。包括取得兩處及以上綜合所得,合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅款小于年度應(yīng)納稅額等情形。

很多納稅人都不太清楚地記得自己全年收入到底有多少,或者怎么才能算出自己應(yīng)該補(bǔ)稅還是退稅,具體補(bǔ)多少或者退多少,是否符合豁免政策的要求,等等。對(duì)此,征求意見稿指出,納稅人可以向扣繳單位提出要求,按照稅法規(guī)定,單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人;納稅人還可以登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站,查詢本人2019年度的收入和納稅申報(bào)記錄;此外,2020年匯算前,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過網(wǎng)上稅務(wù)局,根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù),如果納稅人對(duì)預(yù)填的結(jié)果沒有異議,系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了,這也體現(xiàn)出征求意見稿的便民理念。

征求意見稿同時(shí)對(duì)匯算辦理的時(shí)間、方式等作出明確。納稅人辦理2019年度匯算的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日。納稅人可自行辦理年度匯算,也可通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理,還可以委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代為辦理。

中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示,征求意見稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循,明確了涉稅各方的權(quán)利和義務(wù),此次向社會(huì)公開征求意見,將進(jìn)一步推進(jìn)建立現(xiàn)代個(gè)人所得稅制度,促進(jìn)社會(huì)公平。

施正文:“這樣綜合征稅,按年計(jì)稅,能使有不同來源所得的人,最后都能夠按照他所得總額的多少來確定他實(shí)際繳稅的稅額,體現(xiàn)了量能課稅、稅收公平的原則。所以匯算清繳制度,它是能體現(xiàn)新個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平,加大對(duì)收入分配調(diào)節(jié)力度的一個(gè)配套制度,具有重要的意義。”

央廣記者:李思默

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[責(zé)任編輯:楊凡、杜小康]

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