原標(biāo)題：國有企業(yè)總審計師制度的濟(jì)南實踐

來源：大眾日報

原標(biāo)題：國有企業(yè)總審計師制度的濟(jì)南實踐

來源：大眾日報

□ 本報記者 段婷婷

從去年開始，在濟(jì)南市屬企業(yè)中新增了一個崗位——總審計師。為了加強國企的內(nèi)部審計，2023年，濟(jì)南市實施市屬企業(yè)總審計師制度。去年3月，14位市屬企業(yè)總審計師一次性配齊，實現(xiàn)市屬國企全覆蓋。

14家市屬企業(yè)全覆蓋

截至2022年底，濟(jì)南市市屬企業(yè)資產(chǎn)總量達(dá)1.7萬億元。國有企業(yè)資金資產(chǎn)規(guī)模大、日常管理難度高、風(fēng)險防范要求多。護(hù)航國企高質(zhì)量發(fā)展，審計是重要手段。

以往，對國有企業(yè)的審計監(jiān)督重在外部監(jiān)督，但受制于審計力量不足等因素，外部審計很難全面深入。相對來說，內(nèi)部審計離得近、看得清，便于提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，堵漏洞補短板。

為了強化企業(yè)內(nèi)審，2023年1月，濟(jì)南市多部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于市屬企業(yè)建立總審計師制度的實施意見》，推動在市屬企業(yè)建立總審計師制度、設(shè)立總審計師崗位。2023年3月，14家市屬企業(yè)集團(tuán)總審計師一次性配齊。其中，6名來自行政事業(yè)單位正處級干部、8名來自企業(yè)審計或財務(wù)部門正職干部。

為了更好地檢驗總審計師的工作成效，濟(jì)南市又出臺了《市屬企業(yè)總審計師考核實施辦法》，從體制機(jī)制、能力建設(shè)、工作業(yè)績、信息宣傳方面進(jìn)行量化賦分考核，推動企業(yè)內(nèi)審更好發(fā)揮作用。

建立內(nèi)審工作管理辦法119項

“2023年9月，公司率先成立了由集團(tuán)公司黨委書記、董事長為主任，總經(jīng)理、紀(jì)委書記、總法律顧問、總審計師為副主任，集團(tuán)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部審計委員會。”濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司總審計師白俊國介紹。

濟(jì)南市屬企業(yè)高度重視內(nèi)審工作，絕大多數(shù)企業(yè)總審計師在黨委書記、董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，總審計師全部列席黨委會、董事會，對有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項決策和高風(fēng)險事項提出意見建議。

“集團(tuán)審計部單獨設(shè)立，在集團(tuán)9家資金密集、業(yè)務(wù)復(fù)雜、風(fēng)險較高的子公司成立審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計上下貫通的監(jiān)督格局已經(jīng)形成。”濟(jì)南軌道交通集團(tuán)有限公司總審計師王傳良介紹，2023年共印發(fā)《內(nèi)部審計制度》《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法》等9項制度。

截至目前，14家市屬國企均設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；企業(yè)集團(tuán)本部共配備專職內(nèi)審人員75名，其中46人具有審計師、會計師、造價師等專業(yè)職稱。同時，共建立完善涉及內(nèi)部審計管理、審計整改、資料備案等內(nèi)容的內(nèi)部審計工作管理辦法119項，制定完善風(fēng)險業(yè)務(wù)管理辦法、內(nèi)控考核細(xì)則等內(nèi)部風(fēng)險控制制度辦法778個，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作。

實現(xiàn)內(nèi)審常態(tài)化

2023年首次開展了5個子公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；16個專項審計發(fā)現(xiàn)8方面395個問題，促進(jìn)增收節(jié)支1978.18萬元；完成45個合同金額39.44億元的工程結(jié)算復(fù)核，審減9300萬元，平均審減率約2.36%；被審計單位自主調(diào)整一審額度、減少結(jié)算金額808萬元……這是濟(jì)南軌道交通集團(tuán)有限公司總審計師就任一年交出的成績單。

一年來，14家市屬企業(yè)內(nèi)審已經(jīng)常態(tài)化，共完成各類內(nèi)部審計項目303個，涉及內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、固定資產(chǎn)投資、政策跟蹤、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)各類問題2517個，涉及金額87.73億元。

總審計師還深度參與企業(yè)決策。以濟(jì)南城市發(fā)展集團(tuán)為例，企業(yè)在研究利用人民銀行專項貸款收購部分存量房源用于租賃儲備用房相關(guān)事項時，總審計師及時進(jìn)行風(fēng)險提示，指出個別方式涉嫌違規(guī)，并提出合規(guī)的解決路徑。

據(jù)悉，過去一年，總審計師提出各類意見建議被單位采納1546條。

□ 本報記者 段婷婷

從去年開始，在濟(jì)南市屬企業(yè)中新增了一個崗位——總審計師。為了加強國企的內(nèi)部審計，2023年，濟(jì)南市實施市屬企業(yè)總審計師制度。去年3月，14位市屬企業(yè)總審計師一次性配齊，實現(xiàn)市屬國企全覆蓋。

14家市屬企業(yè)全覆蓋

截至2022年底，濟(jì)南市市屬企業(yè)資產(chǎn)總量達(dá)1.7萬億元。國有企業(yè)資金資產(chǎn)規(guī)模大、日常管理難度高、風(fēng)險防范要求多。護(hù)航國企高質(zhì)量發(fā)展，審計是重要手段。

以往，對國有企業(yè)的審計監(jiān)督重在外部監(jiān)督，但受制于審計力量不足等因素，外部審計很難全面深入。相對來說，內(nèi)部審計離得近、看得清，便于提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，堵漏洞補短板。

為了強化企業(yè)內(nèi)審，2023年1月，濟(jì)南市多部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于市屬企業(yè)建立總審計師制度的實施意見》，推動在市屬企業(yè)建立總審計師制度、設(shè)立總審計師崗位。2023年3月，14家市屬企業(yè)集團(tuán)總審計師一次性配齊。其中，6名來自行政事業(yè)單位正處級干部、8名來自企業(yè)審計或財務(wù)部門正職干部。

為了更好地檢驗總審計師的工作成效，濟(jì)南市又出臺了《市屬企業(yè)總審計師考核實施辦法》，從體制機(jī)制、能力建設(shè)、工作業(yè)績、信息宣傳方面進(jìn)行量化賦分考核，推動企業(yè)內(nèi)審更好發(fā)揮作用。

建立內(nèi)審工作管理辦法119項

“2023年9月，公司率先成立了由集團(tuán)公司黨委書記、董事長為主任，總經(jīng)理、紀(jì)委書記、總法律顧問、總審計師為副主任，集團(tuán)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部審計委員會。”濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司總審計師白俊國介紹。

濟(jì)南市屬企業(yè)高度重視內(nèi)審工作，絕大多數(shù)企業(yè)總審計師在黨委書記、董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，總審計師全部列席黨委會、董事會，對有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項決策和高風(fēng)險事項提出意見建議。

“集團(tuán)審計部單獨設(shè)立，在集團(tuán)9家資金密集、業(yè)務(wù)復(fù)雜、風(fēng)險較高的子公司成立審計機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計上下貫通的監(jiān)督格局已經(jīng)形成。”濟(jì)南軌道交通集團(tuán)有限公司總審計師王傳良介紹，2023年共印發(fā)《內(nèi)部審計制度》《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法》等9項制度。

截至目前，14家市屬國企均設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；企業(yè)集團(tuán)本部共配備專職內(nèi)審人員75名，其中46人具有審計師、會計師、造價師等專業(yè)職稱。同時，共建立完善涉及內(nèi)部審計管理、審計整改、資料備案等內(nèi)容的內(nèi)部審計工作管理辦法119項，制定完善風(fēng)險業(yè)務(wù)管理辦法、內(nèi)控考核細(xì)則等內(nèi)部風(fēng)險控制制度辦法778個，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作。

實現(xiàn)內(nèi)審常態(tài)化

2023年首次開展了5個子公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；16個專項審計發(fā)現(xiàn)8方面395個問題，促進(jìn)增收節(jié)支1978.18萬元；完成45個合同金額39.44億元的工程結(jié)算復(fù)核，審減9300萬元，平均審減率約2.36%；被審計單位自主調(diào)整一審額度、減少結(jié)算金額808萬元……這是濟(jì)南軌道交通集團(tuán)有限公司總審計師就任一年交出的成績單。

一年來，14家市屬企業(yè)內(nèi)審已經(jīng)常態(tài)化，共完成各類內(nèi)部審計項目303個，涉及內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、固定資產(chǎn)投資、政策跟蹤、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)各類問題2517個，涉及金額87.73億元。

總審計師還深度參與企業(yè)決策。以濟(jì)南城市發(fā)展集團(tuán)為例，企業(yè)在研究利用人民銀行專項貸款收購部分存量房源用于租賃儲備用房相關(guān)事項時，總審計師及時進(jìn)行風(fēng)險提示，指出個別方式涉嫌違規(guī)，并提出合規(guī)的解決路徑。

據(jù)悉，過去一年，總審計師提出各類意見建議被單位采納1546條。

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